Homeoffice in Deutschland: Was gilt für Arbeitnehmer in Luxemburg?
Wie viele Tage darf ich in Deutschland im Homeoffice arbeiten, wenn mein Arbeitsplatz in Luxemburg liegt? Und welche Auswirkungen hat das auf meine Steuern und Sozialversicherung?
Immer mehr Menschen aus Luxemburg entscheiden sich dafür, ihren Wohnsitz nach Deutschland zu verlegen und weiterhin im Großherzogtum zu arbeiten. Besonders das grenznahe Saarland mit Gemeinden wie Perl, Mettlach oder Merzig bietet attraktive Möglichkeiten für ein eigenes Zuhause.
Doch wer in Luxemburg arbeitet und künftig regelmäßig von seinem Haus in Deutschland aus arbeiten möchte, sollte einige wichtige Regelungen kennen.
Denn beim grenzüberschreitenden Homeoffice müssen zwei Bereiche unterschieden werden: das Steuerrecht und die Sozialversicherung.
Wir erklären Ihnen, welche Regeln gelten und worauf Sie bei der Planung Ihres neuen Wohnortes achten sollten.
Darf ich in Deutschland wohnen und für meinen luxemburgischen Arbeitgeber im Homeoffice arbeiten?
Grundsätzlich ja. Wer in Luxemburg angestellt ist und seinen Wohnsitz in Deutschland hat, kann mit Zustimmung seines Arbeitgebers auch von Deutschland aus im Homeoffice arbeiten.
Allerdings gelten für Grenzgänger besondere steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Vorschriften.
Dabei spielt vor allem eine Rolle, wie häufig Sie tatsächlich von Deutschland aus arbeiten.
Wichtig ist, dass eine Homeoffice-Vereinbarung mit Ihrem Arbeitgeber nicht automatisch bedeutet, dass sämtliche steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Die 34-Tage-Regel: Wie viele Homeoffice-Tage sind steuerlich möglich?
Für Arbeitnehmer, die in Deutschland wohnen und in Luxemburg arbeiten, gilt eine steuerliche Toleranzgrenze von 34 Arbeitstagen pro Kalenderjahr.
Das bedeutet: Wenn Sie Ihre berufliche Tätigkeit an höchstens 34 Tagen im Kalenderjahr außerhalb Luxemburgs ausüben, darf Luxemburg nach den geltenden Abkommensregeln grundsätzlich weiterhin den entsprechenden Arbeitslohn besteuern.
Was passiert, wenn ich mehr als 34 Tage im Homeoffice arbeite?
Wird die Grenze überschritten, kann Deutschland für die Arbeitstage, an denen die Tätigkeit außerhalb Luxemburgs ausgeübt wird, das Besteuerungsrecht erhalten.
Wichtig: Bei Überschreiten der Grenze betrifft dies grundsätzlich nicht nur die Tage ab dem 35. Tag. Vielmehr ist die Besteuerung der außerhalb Luxemburgs ausgeübten Tätigkeit entsprechend den Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens zu beurteilen.
Das kann dazu führen, dass Ihr Arbeitslohn steuerlich zwischen Deutschland und Luxemburg aufgeteilt werden muss.
Welche Tage zählen zu den 34 Tagen?
Nicht nur klassische Homeoffice-Tage können relevant sein.
Auch bestimmte berufliche Tätigkeiten außerhalb Luxemburgs, beispielsweise Dienstreisen, Fortbildungen oder Kundenbesuche, können bei der Berechnung berücksichtigt werden.
Nach der deutsch-luxemburgischen Verständigungsvereinbarung zählt eine Tätigkeit von weniger als 30 Minuten an einem Tag außerhalb Luxemburgs für die Toleranzregel grundsätzlich nicht als voller Arbeitstag.
Die 34-Tage-Grenze wird bei Teilzeitbeschäftigung oder einer nur zeitweisen Beschäftigung während des Kalenderjahres nicht automatisch anteilig gekürzt.
Unser Tipp: Dokumentieren Sie Ihre Homeoffice-Tage und beruflichen Tätigkeiten außerhalb Luxemburgs sorgfältig. Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber oder Steuerberater, wie die Tage in Ihrem konkreten Fall zu erfassen sind.
Sozialversicherung: Was bedeutet die 49,99-Prozent-Regel?
Neben der Steuerpflicht spielt die Sozialversicherung eine wichtige Rolle.
Für grenzüberschreitende Telearbeit besteht ein europäisches Rahmenübereinkommen, das unter bestimmten Voraussetzungen einen höheren Homeoffice-Anteil im Wohnsitzstaat ermöglicht.
Wer in Deutschland wohnt und für einen Arbeitgeber in Luxemburg beschäftigt ist, kann im Rahmen dieser Vereinbarung unter bestimmten Bedingungen weniger als 50 Prozent seiner Arbeitszeit in Deutschland im Homeoffice verbringen und trotzdem weiterhin dem luxemburgischen Sozialversicherungssystem unterliegen.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Die Regelung richtet sich insbesondere an Arbeitnehmer, die gewöhnlich sowohl im Beschäftigungsstaat als auch im Wohnstaat arbeiten.
Unter anderem müssen folgende Voraussetzungen geprüft werden:
- Der Arbeitgeber hat seinen Sitz in Luxemburg.
- Die Tätigkeit im deutschen Wohnstaat erfolgt als grenzüberschreitende Telearbeit.
- Der Homeoffice-Anteil liegt im Anwendungsbereich des Rahmenübereinkommens, also bei mindestens 25 Prozent und weniger als 50 Prozent der gesamten Arbeitszeit.
- Die übrigen Voraussetzungen des Rahmenübereinkommens sind erfüllt.
- Die erforderliche Ausnahmevereinbarung wird bei der zuständigen Stelle beantragt.
Die Regelung gilt nicht automatisch für jede Beschäftigungsform. Beispielsweise können Selbstständigkeit, zusätzliche Tätigkeiten in anderen Staaten oder besondere Beschäftigungskonstellationen eine andere Beurteilung erforderlich machen.
Wichtig: Die 49,99-Prozent-Grenze betrifft die Sozialversicherung, nicht die Besteuerung Ihres Arbeitslohns.
Warum sind die 34 Tage und die 49,99 Prozent nicht dasselbe?
Hier entsteht bei Grenzgängern häufig Verwirrung.
Die steuerlichen Regeln und die sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften verfolgen unterschiedliche Ziele.
Die 34-Tage-Regel bestimmt unter bestimmten Voraussetzungen, welchem Staat das Besteuerungsrecht für den Arbeitslohn zusteht.
Die 49,99-Prozent-Regel kann dagegen dazu beitragen, dass Arbeitnehmer trotz regelmäßiger Telearbeit in Deutschland weiterhin in Luxemburg sozialversichert bleiben.
Ein Beispiel aus der Praxis
Sie wohnen in Perl und arbeiten bei einem Unternehmen in Luxemburg.
Mit Ihrem Arbeitgeber vereinbaren Sie, regelmäßig zwei Tage pro Woche von zu Hause aus zu arbeiten.
Bei einer üblichen Fünftagewoche entspricht dies ungefähr 40 Prozent Ihrer Arbeitszeit.
Dieser Anteil kann unter bestimmten Voraussetzungen mit dem europäischen Rahmenübereinkommen zur Sozialversicherung vereinbar sein.
Steuerlich würden bei einer solchen regelmäßigen Homeoffice-Regelung jedoch typischerweise deutlich mehr als 34 Arbeitstage im Kalenderjahr außerhalb Luxemburgs anfallen.
Das bedeutet: Auch wenn Ihre Sozialversicherung weiterhin in Luxemburg bestehen bleibt, kann ein Teil Ihres Arbeitslohns in Deutschland steuerpflichtig werden.
Deshalb sollten beide Bereiche vor der Einführung einer regelmäßigen Homeoffice-Regelung geprüft werden.
Was passiert mit meiner Krankenversicherung, wenn ich regelmäßig im Homeoffice arbeite?
Wenn Sie weiterhin dem luxemburgischen Sozialversicherungssystem unterliegen, bleibt grundsätzlich auch Ihre Krankenversicherung über Luxemburg bestehen.
Verändert sich dagegen aufgrund der Beschäftigungssituation das zuständige Sozialversicherungssystem, kann dies Auswirkungen auf Ihre Krankenversicherung haben.
Gerade für Familien, die ihren Wohnsitz von Luxemburg nach Deutschland verlegen, ist deshalb eine frühzeitige Prüfung sinnvoll.
Wenn Sie mehr über die Krankenversicherung für Grenzgänger und ihre Familien erfahren möchten, finden Sie in unserem Ratgeber weitere Informationen:
Krankenversicherung: In Luxemburg arbeiten und in Deutschland wohnen
Checkliste: Homeoffice in Deutschland richtig planen
Sie möchten weiterhin in Luxemburg arbeiten und künftig regelmäßig von Ihrem neuen Zuhause in Deutschland aus arbeiten?
Mit diesen Punkten behalten Sie die wichtigsten Fragen im Blick.
FAQ
Häufige Fragen zum Homeoffice für Luxemburg-Grenzgänger
Sie wohnen in Deutschland und arbeiten in Luxemburg? Hier finden Sie Antworten auf wichtige Fragen zu Homeoffice-Tagen, Steuern, Sozialversicherung und der Abstimmung mit Ihrem Arbeitgeber.
Darf ich zwei Tage pro Woche in Deutschland im Homeoffice arbeiten?
Grundsätzlich kann dies mit Ihrem Arbeitgeber vereinbart werden. Allerdings sind die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen getrennt zu prüfen. Zwei Homeoffice-Tage pro Woche können die steuerliche 34-Tage-Grenze deutlich überschreiten.
Gelten die 34 Tage auch bei Teilzeit?
Ja. Die steuerliche Toleranzgrenze von 34 Arbeitstagen wird bei Teilzeitbeschäftigung grundsätzlich nicht anteilig reduziert.
Zählen Dienstreisen zu den 34 Tagen?
Ja, berufliche Tätigkeiten außerhalb Luxemburgs können bei der Berechnung berücksichtigt werden. Dazu gehören unter bestimmten Voraussetzungen auch Dienstreisen, Fortbildungen und Kundenbesuche.
Bleibe ich bei 40 Prozent Homeoffice in Luxemburg sozialversichert?
Das kann im Rahmen des europäischen Telearbeitsabkommens möglich sein. Entscheidend ist, dass alle Voraussetzungen erfüllt sind und die erforderliche Vereinbarung vorliegt.
Muss mein Arbeitgeber dem Homeoffice in Deutschland zustimmen?
Ja. Die Möglichkeit zur Telearbeit sollte mit dem Arbeitgeber abgestimmt und entsprechend den geltenden arbeitsrechtlichen Vorgaben vereinbart werden.
In Luxemburg arbeiten und im Saarland ein Haus bauen
Ein Eigenheim in Deutschland bietet vielen Menschen, die in Luxemburg arbeiten, interessante Perspektiven.
Besonders in der grenznahen Region rund um Perl, Mettlach, Orscholz und Merzig lassen sich kurze Wege zum Arbeitsplatz mit dem Wunsch nach einem eigenen Haus verbinden.
Wer regelmäßig im Homeoffice arbeitet, kann diesen Bedarf bereits bei der Hausplanung berücksichtigen.
Ein separates Arbeitszimmer, ausreichend Tageslicht, eine ruhige Arbeitsumgebung und eine zuverlässige Internetverbindung sind wichtige Aspekte für ein komfortables Arbeiten von zu Hause.
MT Massive Traumhäuser begleitet Bauinteressenten aus Luxemburg bei der Planung und Realisierung ihres Eigenheims im Saarland.
Sie interessieren sich für den Hausbau in Deutschland?
Kontaktieren Sie uns für ein unverbindliches Beratungsgespräch. Gemeinsam besprechen wir Ihre Wünsche und die Möglichkeiten für Ihr neues Zuhause.
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Sie planen ein Eigenheim mit Platz fürs Homeoffice?
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